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涉税行政诉讼案件代理

法院与税务局关于强制权的分歧

按税收征管法第41条的规定，税务机关只有对从事生产经营的纳税人，才有强制执行的权力。对于什么是从事生产经营的纳税人，税法上没有明确的规定，但《反不正当竞争法》第二条将“经营者”界定为从事商品经营或者营利性服务的法人、其他经济组织和个人。...

按照《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关采取保全措施必须具备以下条件：一是税款有灭失的可能，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；二是有保全税款的必要，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，纳税人不能提供纳税担保；三是要履行必要的报批程序，必须经县以上税务局（分局）局长批准方可采取冻结存款和扣押、查封财产的税收保全措施。...

税收强制执行前催告程序要规范

税务机关享有从未按期缴纳税款的纳税人银行账户扣缴税款，拍卖、变卖已查封、扣押的财产抵缴税款等税收强制执行权。税收强制执行应当按照法律规定的程序进行，其中催告就是税收强制执行前的一道必经程序。如果税务机关在强制执行前未经过催告或者催告不符合法律规定，就有可能造成强制执行行为违法甚至被撤销的后果。而在当前的税收强制执行实务中，催告程序并未得到广泛的重视，执法风险依然存在。...

税务行政强制执行种类

根据《强制法》第九条规定，行政强制措施的种类有五种，根据《中华人民共和国税收征管法》及其他涉税法规的规定，与《强制法》的规定衔接，税收行政强制措施有两大类。...

借鉴涉企典型案例规范税务行政强制

行政强制是法定主体为维护公共秩序或履行生效行政决定，对公民、法人或者其他组织的人身、财产或行为实施的强制行为。这类行为对相对人的合法权益影响较大，甚至可能给经营主体财产权等权益造成不可逆损害。2025年，最高人民法院发布2批共10个涉企行政强制典型案例，覆盖文化旅游、市场监管、劳动保障等领域。案例中涉及的主体职权、执法依据、执法程序等法律问题，对规范税务行政强制行为具有借鉴意义。...

发现公司注销前偷税，税务能查办吗

《企业所得税法》第55条 :企业在年度中间终止经营活动的，企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。...

破产程序中税收债权与担保物权谁优先

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十五条的规定：“税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。”...

论破产清算中税收优先权的“欠税”界定

《企业破产法》第一百一十三条确立了企业破产清算程序中的税收优先权制度，规定“破产人所欠税款”应优先于“普通破产债权”受偿，然并未就“破产人所欠税款”(以下简称“欠税”)的内涵及范围予以明确...

国家税务总局关于税收优先权包括滞纳金问题的批复

《税收征管法》第四十五条规定的税收优先权执行时包括税款及其滞纳金。...

区分纳税人状态行使税收优先权

行使税收优先权，应区分纳税人的状态，依法遵循不同的路径，比如对仍在经营的欠税人与进入破产清算程序的欠税人，行使税收优先权的措施截然不同。...